中國財(cái)政部2日發(fā)布公告,處罰一名內(nèi)地注會(huì)計(jì)師,並對(duì)一家香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出限制從業(yè)監(jiān)管決定。內(nèi)地註冊(cè)會(huì)計(jì)師張雲(yún)鶴涉及私自承辦跨境審計(jì)業(yè)務(wù),香港開元信德未按規(guī)定報(bào)備報(bào)告跨境審計(jì)業(yè)務(wù)。
財(cái)政部檢查發(fā)現(xiàn),2022年,張雲(yún)鶴作為註冊(cè)會(huì)計(jì)師並擔(dān)任天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱天健)廣東分所副總經(jīng)理、合夥人期間,與開元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所(一家注於香港的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,簡(jiǎn)稱香港開元信德)私自簽署合作協(xié)議,在天健立項(xiàng)審批系統(tǒng)中未上報(bào)真實(shí)的業(yè)務(wù)信息,實(shí)際承辦了5家內(nèi)地在港上市企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。
2022年7月至2023年3月,張雲(yún)鶴通過個(gè)人銀行賬戶收取香港開元信德就上述審計(jì)項(xiàng)目支付的相關(guān)費(fèi)用,涉及金額近763萬元(人民幣,下同)。張雲(yún)鶴還存在私存私帶審計(jì)工作底稿等違法違規(guī)問題。
張雲(yún)鶴因違法違規(guī),被財(cái)政部警告並處罰款3萬元。中國註冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)張雲(yún)鶴作出公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒,並收回其2023年11月獲得的「註冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)30年」榮譽(yù)證書。
涉事的香港開元信德,2022年至2023年承接的5家內(nèi)地在港上市企業(yè)年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù),不屬於境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所入境臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行政許可範(fàn)疇。香港開元信德應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作,在入境執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前至少提前7日向內(nèi)地企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政部門報(bào)備,在業(yè)務(wù)報(bào)告日後60日內(nèi)向內(nèi)地企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政部門書面報(bào)告與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作情況,並抄送財(cái)政部。經(jīng)查,香港開元信德未按規(guī)定向相關(guān)省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備、報(bào)告,涉及面廣,情節(jié)嚴(yán)重。
財(cái)政部發(fā)布上述公告。自公告日起5年內(nèi),香港開元信德不得從事內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)。
此次檢查得到了香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局的協(xié)同配合。財(cái)政部強(qiáng)調(diào),下一步,將進(jìn)一步加強(qiáng)跨境審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理,重點(diǎn)關(guān)注境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的執(zhí)業(yè)許可、業(yè)務(wù)報(bào)備、定期報(bào)告、與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作以及審計(jì)工作底稿保存等情況。(中新社記者 趙建華)